房產(chǎn)繼承幾乎是每個(gè)家庭都會遇到的，那么子女在繼承房產(chǎn)時(shí)需要交稅嗎？需要交哪些稅？下文為您詳細(xì)介紹。
一
提問
女兒繼承父親的房子需要交增值稅和個(gè)人所得稅嗎?
回復(fù)
不需要繳納增值稅和個(gè)人所得稅，只需繳納印花稅即可。
二
問題解析
增值稅：
房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)，免征增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)
個(gè)人所得稅：
房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。對當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕78號)
契稅：
對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2004〕1036號)
土地增值稅：
繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字〔1995〕第6號)
印花稅：
房屋繼承應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移繳納印花稅，稅率為萬分之五。
政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務(wù)院令第11號)
優(yōu)惠政策：增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)
三
案例分析
小王的爸爸名下有一套普通住宅，過世后，小王法定繼承了該套住宅，已知該套住宅為100平方米，征收機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為90萬元，那么小王需要繳納多少稅費(fèi)呢?
解析：小王是法定繼承人，免征增值稅及其附加稅，不征契稅、土地增值稅和個(gè)人所得稅。小王需繳納印花稅。
稅款計(jì)算：印花稅(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移)=900000×0.05%×50%=225元
四
溫馨提示
繼承人轉(zhuǎn)讓受繼承房屋時(shí)，以其轉(zhuǎn)讓繼承房屋的收入減除原被繼承人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及繼承和轉(zhuǎn)讓過程中繼承人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為繼承人的應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕144號)
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